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【云视角】@所有人 个人所得税退税开始啦 动动手指也许就得“意外之财”
发布时间:2020年04月10日 20:17:00  来源: 云南网

  近期,2020年个税综合所得汇算清缴在各地陆续启动。这是中国个税史上首次汇算清缴,纳税人将在指定日期前完成个税汇算申报,继而缴纳补税或申请退税。

  “今天你报税了吗?”正成为新的问候语。

综合所得年度汇算 图片来源于个人所得税APP

  原来你每个月的“个人所得税”,都是预缴

  在说“汇算清缴”之前,我们需要明确一个“冷知识”——每个月按照工资金额上缴的“个人所得税”,都是预缴

  自2019年1月1日税费改革后,个人所得税的起征点从3500元调整到了5000元,税率则根据不同的金额划分为7级,从3%至45%不等。

  也就是说,你每个月的月收入减去5000元,扣掉社保、住房公积金等专项扣除,以及其他法律规定的扣除部分,再乘以相应的税率,就是你当月缴纳的税款。

  然而,这部分税款只是“预缴”,年底将会进行年度汇算——你全年的收入减去60000元,以及全年社保、住房公积金、法律规定的扣除项,乘以相应的税率才是你应该按照税率缴纳的税款。

  一年12个月,你实际“预缴”的税款和你应该缴纳的税款之间有时会产生一个差额,就会出现多缴了一些需要退税,或是少缴了一些需要补税的情况。

税前扣除特别提醒 图片来源于搜狐网

  有这些项目,可少缴纳税

  第二种可以退税的情况,是一些法律规定的税前扣除项目。

  (1)纳税人及其配偶、未成年子女在2019年度发生的,符合条件的大病医疗支出;

  (2)纳税人在2019年度未申报享受或未足额享受的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除,以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除;

  (3)纳税人在2019年度发生的符合条件的捐赠支出。

  有的纳税人由于工作繁忙,可享受的税前扣除项目在平时没来得及申报享受;还有一些扣除项目,比如专项附加扣除中的大病医疗支出,只有年度结束,才能确切地知道支出金额是多少,这些扣除都可以通过年度汇算来补充享受办理。

个人所得税综合计税 图片来源于会计学堂

  个人收入综合计税也是退税原因之一

  另外的一种需要“多退少补”的原因,则是个人收入综合计税。

  比如你固定工作的工资每月3000,另外还有劳务所得和稿酬等。

  工资、劳务所得、稿酬等是不同单位发放给你的,相互之间没有合并计算的功能。即使你的总收入并不高,然而劳务所得、稿酬等还是按照20%缴税,所缴的税就会比较多。“汇算清缴”就是将其合并,以最终结果缴纳个人所得税,多退少补。

个人所得税减免 图片来源于会计学堂

  到底应该缴纳多少税?这么算

  说了那么多,那么自己到底应该是补税还是退税?补多少?退多少呢?

  根据国家税务总局下发的《关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》,具体计算公式如下:

  2019年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额

  依据税法规定,2019年度汇算仅计算并结清本年度综合所得的应退或应补税款,不涉及以前或往后年度,也不涉及财产租赁等分类所得,以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的全年一次性奖金等所得。

新时代 新个税 图片来源于个人所得税APP

  可以不退税,但是不能不补税

  看到“多退少补”,有的“抖机灵”小伙伴可能说:“我先去看看,能退就退,要补我不补。”

  可不一定哦,按照规定,这些人需要办理年度汇算:

这些人需要办理年度汇算

  (1)2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。包括2019年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税;年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣率高于综合所得年适用税率;预缴税款时,未申报扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除或捐赠,以及未申报享受或未足额享受综合所得税收优惠等情形。

  (2)2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。包括取得两处及以上综合所得,合并后适用税率提高导致已预缴税额小于年度应纳税额的。

  无需办理年度汇算的有三种:

无需办理年度汇算的三种情况

  (1)纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的;

  (2)纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的;

  (3)纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。

  如果不在以上三种无需办理年度汇算情况之列,又未依法办理年度汇算的,可能面临税务行政处罚,并记入个人纳税信用档案。

今天你报税了吗 图片来源于搜狐网

  6月30日前,按这三种方式申报

  根据国家税务局下发的《公告》,纳税人可以在2020年3月1日至6月30日之间办理2019年度汇算。在中国境内无住所的纳税人在2020年3月1日前离境的,可以在离境前办理年度汇算。

办理的方式有三种

  (1)自行办理年度汇算。

  (2)通过取得工资薪金或连续性取得劳务报酬所得的扣缴义务人代为办理。

  (3)委托涉税专业服务机构或其他单位及个人(以下称“受托人”)办理。

  在这里,小编重点说说怎么自行办理:

  1.打开“个人所得税”App,进入“综合所得年度汇算”。

 办理步骤 图片来源于搜狐网

办理步骤 图片来源于搜狐网

  2.选择填报方式

  专家建议,由单位代扣个税的工薪族建议选“使用已申报数据填写”,这样不必再一一填写各项涉税信息;2019年换过工作、当年入职或自由职业者,则要选“自行填写”方式,逐项填报各项收入和扣除。也可以在原有扣除项的基础上进行修改。

办理步骤 图片来源于搜狐网

  3.最终,系统将根据填报信息,自动计算本年度综合所得应退或者应补的税额。

办理步骤 图片来源于搜狐网

  年度汇算可以更加精准、全面落实各项税前扣除和税收优惠政策,准确计算纳税人综合所得全年应该缴纳的个人所得税,进而减轻纳税人的负担,更加公平合理计税,更好保障纳税人的权益。

  这份国家的“税收贴心大礼包”,你还不收下吗?

  云南网编辑范春艳整理,素材来源于国家税务局网站、会计学堂、搜狐网等

责任编辑:范春艳
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